Изменения налогового законодательства с начала 2023 года

Время и обстоятельства неизбежно выдвигают свои требования к любым правилам и порядку действий. Не является исключением и налоговое законодательство.

Какие налоги и сборы будут увеличены в 2023 году

Как и в каждый прошедший год, в 2020 тоже приходится рассчитывать на увеличение минимальной зарплаты. Так что, у работодателей не будет другого выхода, кроме как выплачивать своим сотрудникам не менее 12 130 руб. И, как неизбежность, повышение налогов. Здесь ожидается такая картина:

• Для ИП вырастут страховые сборы в ПФР – до 32 448 руб., а в ФФОМС – до 8 426 руб.
• Ввиду повышения К2 до 2,009, вырастет и единый налог, расчёты относительно которого производятся по вмененному доходу.

Что касается лиц, сумевших организовать самостоятельную трудовую деятельность, то в отношении них величина единого налога не претерпит каких либо изменений. К примеру, когда речь идёт о доходе, полученном посредством услуг, оказанных физ. лицам, то здесь предполагается налог в размере 4%. А вот аналогичные сборы от ИП, уже придётся рассчитывать с оглядкой на 6%.

Не самым приятным сюрпризом для россиян будет повышение цен практически на все товары и, даже на проезд. Данное обстоятельство можно сравнить со снежной лавиной, начавшейся с факта 10-процентного увеличения акцизов на сигареты, алкоголь, топливо.

Не особенно порадует наших сограждан и налог на недвижимость, который придётся платить с 1 января 2020г. Притом, здесь не имеет никакого значения, является недвижимость, которой владеет заинтересованное лицо, основным средством или нет. Правда, последней точкой в этом вопросе будет считаться местный закон. Дело в том, что данная поправка отдаётся на собственное усмотрение властей каждого отдельного субъекта РФ.

От решения в регионах будет зависеть и обложение налогом в соответствии с кадастровой стоимостью новопостроенных объектов недвижимости. Здесь имеются ввиду, как жилые помещения, так и гаражные постройки, машиноместа, что на текущий момент находятся в стадии незавершённого строительства. Коснётся данное обстоятельство и тех объектов, что выстроены на участках, назначением которых является, как личное хозяйство, так занятие садоводством и выращиванием огородных культур.

Возрастание ожидается, как в отношении взносов в ПФР, так и сбора, предусмотренного правилами временной нетрудоспособности. А именно:

• По регламенту, рассчитанному на случаи нетрудоспособности и материнства – достигает 912 тыс. руб.;
• Касательно пенсионного типа страхования – 1 292 тыс. руб.

Так что, когда дело касается указанных сумм, то они начислены не будут. Кроме того, по поводу ОПС приходится рассчитывать на уменьшенную ставку – 10%. И если сравнивать с 2019г., этот факт красноречиво свидетельствует о росте предельной величины.

Неизбежное повышение ставки повлечёт за собой и та предпринимательская деятельность, что оказывает негативное воздействие на экологию. В данном случае, речь идёт о малых и средних предприятиях. В этом плане, с начала 2020г. приходится рассчитывать на коэффициент к ставкам платы в размере 1,08. В первую очередь, указанные изменения затронут ИП с регистраций в Росприроднадзоре, трудовая деятельность которых ведёт к образованию отходов.

Изменения в сторону повышения планируются и для утилизационного сбора, взимаемого с автотранспорта. В этот перечень входят, как легковые машины, так и микроавтобусы вместительностью до 8 пассажирских мест.

К категории плательщиков утильсбора относятся следующие предприниматели:

• Все, кто ввозит или производит ТС в пределах РФ;
• Лица, приобретшие ТС без уплаты сбора.

Налоги и формы отчетности, которые отменяются с 2023 года

Изменения в налоговом законодательстве состоят не только в тенденциях роста некоторых сборов. Нововведения 2020г. не могут не коснуться и отмены кое-каких требований. К примеру: отмена ЕНВД для целого ряда предприятий из категории малых, а также для тех, что специализируются на торговле маркированными товарами. Кроме того, на 2021г. запланирована полная отмена ЕНВД.Изменения в отношении ряда форм отчётности коснутся и отмены требований по предоставлению годового бухгалтерского отчёта в статистический отдел. Но могут быть и исключения:

• отчётность, содержащая секреты государственного значения;
• аналоги, относительно которых принято специальное постановление.

Перемены грядут и в отношении декларации, имеющей самое прямое отношение к транспортному налогу. Факт отмены будет иметь место уже в 2021г.

Каких ещё налоговых изменений следует ждать?

Что касается налогов, начисляемых на доходы физ. лиц, то здесь произойдут такие изменения:

• Отмена НДФЛ на помощь от государства студентам;
• На доходы лиц, пострадавших от ЧС, в т. ч., долгов и доходов в натуральном виде;
• Отсутствие НДФЛ по оплате проезда (в отпуск и обратно) трудящимся в условиях Крайнего Севера;
• Отмена НДФЛ на оплату дополнительных выходных по уходу за ребёнком-инвалидом;
• Освобождение от НДФЛ с учётом снижения срока владения жильём (до 3-х лет, но при условии, что это единственное жильё);
• Исключение из списка инспекции тех долгов, которые давно висят на ИП и гражданах, ранее уволенных с работы;
• Возможность единого платежа, назначенного согласно налоговому уведомлению;
• Уменьшение сроков, предусмотренных для сдачи отчётности, на целый месяц;
• Электронный формат сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ работодателями, имеющими свыше 10 работников;
• Возможность для организаций, имеющих подразделения на одной территории, платить налог в ту или иную инспекцию, работающую по месту нахождения любого из них;
• Взыскивание, не удержанного ранее НДФЛ;
• Трансформация справки 2-НДФЛ в вариант, объединённый с 6-НДФЛ.

Нововведения, имеющие место по единому налогу, состоят в следующем:

• Отсутствие возможности (для ИП) получения вычета по затратам на подключение онлайн-касс;
• Прекращение действия ЕНВД по решению властей некоторых регионов (Пермский край);
• Увеличение К1 до 2,009.

Изменения, запланированные по страховым взносам, представлены ниже:

• Обязанность сдавать РСВ исключительно в электронном виде (уже отчет за 2019г.) для организаций, где трудится более 11 человек;
• Расширение географии пилотного проекта ФСС по прямым выплатам;
• Изменённая форма расчёта по страховым взносам (с 1 квартал 2020г.);
• Необходимость подачи в ПФР (со стороны работодателей) сведений по поводу всех событий в трудовой деятельности работников (по форме СЗВ-ТД).

Нововведения в отчётности связаны с заменой обычных трудовых книжек на аналоги в электронном формате. На данный момент, не своевременная подача отчёта не будет караться штрафом.

В налогообложении упрощённого типа грядут такие изменения:

Сохранение права применения УСН и повышение налоговых тарифов для предприятий, где численность работников и дохода окажется выше предусмотренной лимитом. К примеру, отсутствие превышения 200 млн. руб. и среднее число работников – до 130, позволяет рассчитывать на такие тарифы:

• Расчёт по доходам – до 8%;
• Начисления, связанные с уменьшением доходов на расходы – до 20%.

Кроме того, ожидается следующее:

• Отмена годовой декларации для тех ИП, что находятся на упрощенном налогообложении, а также потрудились перейти на «УСН онлайн» и, которые пользуются онлайн кассой;
• Необходимость учитывать в доходах за 1 день, как субсидию, компенсирующую расходы ИП, так и расходы, оплаченные за её счёт.

Отмена НДС для той категории плательщиков, что платят единый сельохоз. налог и руководствуются специальным уведомлением из налоговой инспекции. Для этого обстоятельства предусмотрены такие правила:

• Применения ЕСХН – с 2020г.;
• До указанного периода при условии, что выручка не составляла более 90 млн. руб.

В отношении транспортного налога дело обстоит так:

• Обязанность указывать в отдельной форме льготы, предусмотренные по налогу на транспорт, как и обращаться с заявлением относительно периодов только от 2020г.;
• Использование обновлённой формы соответствующей декларации;
• Расширение перечня авто, не подпадающих под категорию объектов, на которые распространяется налогообложение;
• Налог для организаций (с начала 2021г.) посредством уведомления о сумме из налоговых органов (как и для физ. лиц).

Расчёт налогов на имущество ожидают такие новшества:

• Необходимость производить расчеты относительно налогов на имущество, годовые отчёты, обязательные авансовые платежи;
• Изменение кадастровой стоимости относительно размеров авансовых платежей;
• Декларация по новой форме;
• Единый вариант декларации, что обязателен для тех организаций, что состоят на учёте в нескольких инспекциях, + подача в любую из них.

В отношении земельного налога, предвидятся такие нововведения:

Обязанность каждого из предприятий, сообщать о соответствующих льготах в специальной форме. Притом, заявления должны быть поданы лишь за периоды с 2020г. Относительно сроков, рекомендаций пока ещё нет.

Изменения по налогам, начисленным на прибыль:

• Смена формы декларации уже для отчётности за 2019г.;
• Обязанность отображения в доходной статье результатов, полученных путём интеллектуальной деятельности;
• Корректировка правил относительно пользования инвестиционным вычетом;
• Нулевая ставка для мед. и образовательных организаций – бессрочно.

Изменения в НДС представлены ниже:

• Внесение корректив в правила по восстановлению НДС по результату реорганизации, а также перехода правопреемника на ЕНВД или УСН;
• Счета-фактуры и УПД – в новом электронном формате;
• Расширение возможностей и продление пилотного проекта tax free, обеспечивающего компенсацию НДС иностранцам;
• Увеличение операций по подтверждению нулевой ставки согласно реестрам.

Помимо перечисленных изменений, предполагается курс на режим «Налог на профессиональный доход». В данном случае, предусматривается увеличение географии действия спецрежимов для самозанятых граждан.

Что касается повышения сумм, то изменения будут иметь место в следующих показателях:

• Повышение ставок;
• Поднятие коэффициентов;
• Тенденции к увеличению налогооблагаемого дохода.

Притом, указанные выше трансформации в налоговом законодательстве имеют прямое отношение, как к юридическим лицам, так и к остальным гражданам.

Притом, отсутствие чересчур больших изменений в плане повышения ставки НДС (в сравнении с 2019 г.), полностью нивелируется ростом акцизов на соответствующую группу товаров. Как раз на основании этого обстоятельства и приходится рассчитывать на неизбежный рост цен. Правда, у предпринимателей на ЕНВД есть все основания надеяться на ликвидацию данного режима в 2021г.

Об изменениях форм отчётности особо беспокоиться не следует. Надо заметить, что они не настолько значительны, как многие из нас думают. А когда речь заходит о новом отчёте СЗВ – ТД, то беспокоиться о нём приходится только при обстоятельствах, когда имеют место кадровые изменения.

Короче говоря, налогоплательщикам, желающим быть в курсе произошедших изменений, следует особенно внимательно изучить те главы НК РФ, что непосредственно связаны с их деятельностью.