Новые налоговые правила для физлиц в 2023 году

С доходов по банковским вкладам придётся заплатить налог

Два года назад в России появился новый налог — на прибыль с банковских вкладов и счетов. Однако государство решило освободить граждан от налога за доходы, полученные в 2021 и 2022 годах. Теперь послабления кончились — в 2024 году граждане должны будут уплатить налог по итогам 2023 года.

Вот главное, что нужно знать о новом налоге на доход.

• Ставка — 13%.
• Налог рассчитывают именно с дохода от вклада или счёта. Причём не со всей суммы полученных за год процентов, а только с той её части, что превысит лимит. Как рассчитывается этот лимит, разберём ниже.
• При расчёте налога учитываются накопительные и срочные вклады. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, но только если ставка по ним выше 1% годовых.
• С прибыли от валютных вкладов тоже придётся платить налог. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату поступления средств на счёт.

Как рассчитать налог на вклады

Вы открыли годовой вклад в апреле 2022 года по ставке 12% годовых и положили на него 800 000 рублей. Проценты по такому вкладу выплачиваются в конце срока, то есть в апреле 2023 года вы получите доход — 96 000 рублей.

Далее нам нужно понять, какая сумма дохода не облагается налогом. Вот по какой формуле считается этот лимит: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда получен доход. Учитывается год, когда был получен доход, а не когда открыт вклад. В январе 2023 года ключевая ставка — 7,5%. Если в течение года она не изменится, то необлагаемый налогом лимит составит 75 000 рублей. Если её увеличат, то сумму налога будут рассчитывать следующим образом.

Предположим, на 1 февраля 2023 года ставка ЦБ будет равна 8% годовых, а на первые числа других месяцев этого года — ниже. Тогда налоговая будет использовать именно ставку в 8% годовых как самую высокую за год. Таким образом, необлагаемая налогом сумма дохода будет равна 80 тысячам рублей: 1 000 000 × 8%.

Получается, что ваш доход превысил лимит на 16 000 рублей (96 000 — 80 000). Именно с этой суммы нужно будет заплатить государству 13%. Налог составит 2 080 рублей.

Хорошая новость: самостоятельно считать налог не нужно. Банки сами сообщат в налоговую, какой доход за год получил клиент, а ФНС отправит уведомление до 30 октября 2024 года. Срок оплаты — до 1 декабря 2024 года.

В 2023 году платить налог не нужно никому.

Единый налоговый платёж для всех

С 2023 года практически все налоги, сборы и пени налогоплательщики будут платить, перечисляя единый налоговый платёж (ЕНП). Сумма будет общей по всем налогам — транспортному, земельному, имущественному и так далее. Узнать размер налога, а также сразу заплатить его можно в личном кабинете на сайте налоговой.

После поступления платежа инспекция уже сама распределит зачисленную сумму на конкретные налоги или взносы.

Ещё одно новшество касается самозанятых — они тоже могут перечислять налог на профессиональный доход (НПД) через единый налоговый платёж. Впрочем, самозанятые могут платить налоги как раньше, через приложение «Мой налог», если им так удобнее.

Стоимость земельных участков выросла после кадастровой переоценки

В 2022 году в России провели кадастровую переоценку стоимости земельных участков. Результаты такой переоценки повлияют на сумму земельного налога — в большую или меньшую сторону.

Однако в 2023 году действует послабление, благодаря которому земельный налог всё-таки не вырастет. Если стоимость участка по кадастру в текущем году оказалась выше, чем в 2022 году, то налоговая всё равно посчитает налог от старой стоимости, действовавшей в 2022 году. А вот если стоимость участка в 2023 году, наоборот, оказалась ниже, то именно её возьмут за базу при подсчёте налога. Соответственно, сумма налога будет меньше.

Например, в 2022 году кадастровая стоимость земельного участка была 2 миллиона рублей. В 2023-м после переоценки она выросла до 2,5 миллионов рублей. Налоговая инспекция при расчёте налога учтёт прошлую стоимость — 2 миллиона рублей, так как она меньше текущей.

Такая льгота действует только один год, в 2024-м налог будут рассчитывать исходя из обновлённых данных по кадастровой стоимости.

Новые условия налога на роскошные авто

Список моделей автомобилей, на которые распространяется налог на роскошь, до конца марта 2023 года должен опубликовать на своём сайте Минпромторг. Ранее налог на роскошь доначисляли за машины, чья рыночная стоимость составляла свыше 3 миллионов рублей. Но с 2023 года эту планку подняли. Теперь повышающий коэффициент начнут применять к машинам только дороже 10 миллионов рублей. Рассмотрим, как это работает, на примере BMW X6 стоимостью 12 миллионов рублей, владелец которого живёт в Москве.

Обычный транспортный налог считается так: мощность двигателя автомобиля × налоговая ставка, установленная в регионе.

Объём двигателя BMW X6 — 340 л. с. Ставка за владение авто с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в Москве равна 150 рублям за одну л. с. Получается:

340 л. с. × 150 руб./л. с. = 51 000 рублей.

Теперь добавляем налог на роскошь. Для этого сумму нужно умножить на три (столько составляет повышающий коэффициент для дорогих авто). Итого получается: 51 000 руб. х 3 = 153 000 рублей. Такой налог нужно заплатить за владение BMW X6 за год.